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贵阳房屋租赁税一般涉及哪几个方面的税?国家征收的方式又有哪些?房屋出租缴纳税款又分为哪几类?贵阳房屋租赁税的相关信息具体有哪些?以下文章都有一一讲解,希望对您产生帮助。
根据财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税。
介绍下租赁的涉税情况。
一,对于个人出租房屋这类租赁,一般会涉及到7类税:
(1)房产税
(2)城镇土地使用税
(3)营业税
(4)城市建设维护税
(5)教育费附加
(6)印花税
(7)个人所得税
其中房产税,营业税,个人所得税占得比重较大,在国家调整了住房租赁市场的税收政策后,对个人出租居住住房应承担的税额都快接近16%,更何况出租非居住住房,光个人所得税的适用税率就不是居住住房的10%而是20%。
二,明白了上面涉及的税种,下面我们来介绍下这些税的征收方式。
现在国家规定的话,有两种征收方式,
(1)分税种计征
(2)综合征收率计征
第1种方式分税种计征,就是按上面的7种税分别计算其应纳所得税额,然后加总后征收,这种征收方法能保证税收,但对房东来说,税费负担压力过大,有人统计过若7种税种全部缴清,月租金将会减少近三成,但市场上,房东一般都会把这种税费负担,部分或全部转嫁到租客身上。
第2种方法综合征收率法,是国家为了在有利于经济发展的情况下,对纳税人做的合理避税规定,现在来说,部分地方都采用这种方法,但各个地方的具体情况也是不一样的。要区分是否达到营业税起征点,房屋用途等。
房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第2十一条的规定)。
5.印花税:按财产租赁合同租赁金额
二、个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):
1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:年终汇算清缴。
5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房,应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:年终汇算清缴。
5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。